處罰影響進(jìn)一步顯現(xiàn)。

距離大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“大華所”）收到處罰的兩周后，5月27日該所在交易所的排隊(duì)審核項(xiàng)目有了新進(jìn)展。

滬深交易所合計(jì)有9單在審的再融資項(xiàng)目均更新?tīng)顟B(tài)為“中止”，稱(chēng)因聘請(qǐng)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)被證監(jiān)會(huì)采取限制業(yè)務(wù)活動(dòng)的行政處罰。有2單并購(gòu)重組項(xiàng)目也因同樣理由中止審核。

1單已過(guò)會(huì)的創(chuàng)業(yè)板IPO項(xiàng)目亦難以獨(dú)善其身，宣告要更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所，因此中止審核。實(shí)際上涉及大華所的IPO在審項(xiàng)目還有多達(dá)36單，不過(guò)絕大多數(shù)因補(bǔ)充財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)已早早中止。

券商中國(guó)記者注意到，還有并購(gòu)重組項(xiàng)目也表示要“換所”。

再融資項(xiàng)目集體中止

5月27日，滬深兩地交易所官網(wǎng)顯示，涉及大華所的再融資項(xiàng)目、并購(gòu)重組項(xiàng)目統(tǒng)統(tǒng)更新?tīng)顟B(tài)為“中止審核”，這距離大華所被處罰已過(guò)去兩周時(shí)間。

具體來(lái)看，上交所有5單，分別為悅安新材定增、云從科技定增、東方電氣定增、中航重機(jī)定增、志邦家居可轉(zhuǎn)債。深市則有4單，分別為華誼兄弟定增、太陽(yáng)能可轉(zhuǎn)債、天山股份可轉(zhuǎn)債、領(lǐng)益智造可轉(zhuǎn)債。

談及中止原因，上述項(xiàng)目均表示，上市公司聘請(qǐng)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)被證監(jiān)會(huì)采取限制業(yè)務(wù)活動(dòng)的行政處罰。

從原本審核的進(jìn)度來(lái)看，東方電氣定增項(xiàng)目在上述項(xiàng)目中最早獲得交易所受理，在經(jīng)過(guò)審核后，如今只差“臨門(mén)一腳”，據(jù)悉該項(xiàng)目2023年8月已步入“提交注冊(cè)”環(huán)節(jié)。同樣情況的還有領(lǐng)益智造可轉(zhuǎn)債項(xiàng)目，該項(xiàng)目于今年2月步入“提交注冊(cè)”環(huán)節(jié)，但如今因大華所的處罰，其發(fā)行注冊(cè)程序中止。

悅安新材定增項(xiàng)目審核進(jìn)度相對(duì)較慢，在去年12月獲得首輪問(wèn)詢(xún)后至今尚未有回復(fù)。其余6單再融資項(xiàng)目都已經(jīng)過(guò)1—3輪的問(wèn)詢(xún)且完成答復(fù)。

北交所市場(chǎng)方面，有一單涉及大華所的再融資項(xiàng)目——富士達(dá)定增在5月15日中止。彼時(shí)公司公告稱(chēng)中止原因與大華所罰單有關(guān)。談及下一步，該上市公司表示，公司與中介機(jī)構(gòu)將嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定以及北交所的要求，盡快完成恢復(fù)審核所需的各項(xiàng)工作，并將在相關(guān)工作完成后向北交所申請(qǐng)恢復(fù)審核。

除了再融資外，涉大華所的并購(gòu)重組項(xiàng)目也在5月27日宣告中止，均在深市排隊(duì)審核，共有2單，分別為中航電測(cè)發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)；維信諾發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)。前者在去年11月獲得第一輪問(wèn)詢(xún)，上市公司尚未回復(fù)；后者已經(jīng)歷兩輪問(wèn)詢(xún)且已經(jīng)答復(fù)。

已過(guò)會(huì)IPO項(xiàng)目中止

相比再融資、并購(gòu)重組業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，對(duì)大華所而言，受影響較大的是IPO業(yè)務(wù)。

根據(jù)滬深北三地交易所官網(wǎng)顯示，大華所參與的在審IPO項(xiàng)目共有37單。其中，上交所有12單、北交所有7單、深交所有18單。

值得注意的是，5月27日深市創(chuàng)業(yè)板IPO項(xiàng)目艾芬達(dá)，更新其審核狀態(tài)為“中止”。這是大華所一單已過(guò)會(huì)的IPO項(xiàng)目，該項(xiàng)目早在2022年獲得受理，于去年4月通過(guò)上市委審核。

另一單涉及大華所的創(chuàng)業(yè)IPO項(xiàng)目昊創(chuàng)瑞通在4月25日已表示中止，中止原因是“發(fā)行人及保薦人主動(dòng)申請(qǐng)中止發(fā)行上市審核程序”，彼時(shí)未明確是否與大華所被罰有關(guān)。據(jù)悉，大華所在4月中旬就已收到江蘇證監(jiān)局處罰的事先告知書(shū)。

除上述兩單項(xiàng)目外，其余35單在審IPO項(xiàng)目基本都因?yàn)楦仑?cái)報(bào)數(shù)據(jù)而早早步入“中止審核”狀態(tài)。

有項(xiàng)目宣布“換所”

在業(yè)內(nèi)人士看來(lái)，上述在審項(xiàng)目是否會(huì)因大華所罰單而“換所”，是值得關(guān)注的話(huà)題。

公開(kāi)信息顯示，前述創(chuàng)業(yè)板IPO項(xiàng)目艾芬達(dá)就已明確要更換申報(bào)會(huì)計(jì)師，所以根據(jù)相關(guān)規(guī)定中止審核。

而根據(jù)券商中國(guó)記者此前采訪(fǎng)了解，另有一家在審IPO項(xiàng)目的保薦機(jī)構(gòu)人士表示，需要更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所并重新審計(jì)，其手上項(xiàng)目的審計(jì)機(jī)構(gòu)為大華所。

廣州一名證券服務(wù)領(lǐng)域的中介機(jī)構(gòu)人士曾向券商中國(guó)記者分析表示，IPO企業(yè)不一定愿意等大華所消除負(fù)面影響，當(dāng)前市場(chǎng)上其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所“虎視眈眈”，計(jì)劃挖走大華所的項(xiàng)目，另一方面大華所的合伙人也出現(xiàn)“勞燕分飛”。

另有并購(gòu)重組項(xiàng)目也在近期表示要“換所”。前述中航電測(cè)在5月17日公告表示，為盡快消除影響，公司已聘請(qǐng)大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）作為本次重組的審計(jì)機(jī)構(gòu)并已開(kāi)展相關(guān)審計(jì)工作。公司將繼續(xù)全力推動(dòng)本次重組的相關(guān)工作，并根據(jù)交易所相關(guān)規(guī)定，在滿(mǎn)足恢復(fù)審核條件后及時(shí)提交本次重組恢復(fù)審核的申請(qǐng)。

海汽集團(tuán)也明確”換所“。據(jù)悉，因涉及并購(gòu)重組交易價(jià)格的大幅調(diào)整，海汽集團(tuán)在今年年初向上交所撤回并購(gòu)重組申報(bào)材料，計(jì)劃在方案調(diào)整后再次推進(jìn)并購(gòu)重組。該并購(gòu)重組項(xiàng)目實(shí)際上有大華所的參與。

5月21日，海汽集團(tuán)表示，因大華所被處罰，為保證本次交易順利推進(jìn)，公司新聘任中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）作為本次交易的備考審閱機(jī)構(gòu)。截至目前，相關(guān)審閱工作已完成，并對(duì)相關(guān)申請(qǐng)材料進(jìn)行了更新，公司已召開(kāi)董事會(huì)審議通過(guò)有關(guān)并購(gòu)重組的議案，公司將盡快將更新后的相關(guān)申請(qǐng)材料向上交所進(jìn)行補(bǔ)充提交。

來(lái)源：證券時(shí)報(bào)網(wǎng) 券商中國(guó)